• Язык
   

 

Организация и методика проведения налоговых проверок: учебное пособие

Содержание

ГЛАВА 1. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 8
1.1. Структура налоговых органов Российской Федерации (Федеральной налоговой службы, Управления ФНС РФ по г. Москве, территориальных ИФНС РФ) 8
1.2. Задачи федеральной налоговой службы России 12
1.3. Обязанности налогоплательщиков по уплате налогов и сборов в бюджет 15
1.4. Обязанности кредитных учреждений по перечислению налогов и сборов в бюджет 17
1.5. Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц 19
1.6. Права и обязанности налогоплательщиков 24
1.7. Сроки исковой давности по уплате налогов и сборов 29
ГЛАВА 2. ВИДЫ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК 30
2.1. Налоговая проверка: ее цели, задачи, формы и методы проведения 30
2.2. Планы и графики проведения налоговых проверок 31
2.3. Принципы составления планов и графиков 39
2.4. Виды налоговых проверок: камеральные, выездные, плановые, внеплановые, встречные налоговые проверки, основания для их проведения 40
2.5. Сроки проведения налоговых проверок 45
2.6. Структура и содержание программы проверки 46
ГЛАВА 3. ФОРМЫ И МЕТОДЫ КОНТРОЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ РАБОТЫ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ 51
3.1. Основные критерии форм налогового контроля 51
3.2. Методы фактического контроля (инвентаризация, обследование, экспертиза) 55
3.3. Критерии для выбора объекта налоговой проверки 61
ГЛАВА 4. ОБЩИЕ ПРАВИЛА ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ 82
4.1. Объекты налогообложения 82
4.2. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов 83
4.3. Изменение срока уплаты налогов и сборов, а также пени 85
4.4. Требование об уплате налогов и сборов 88
4.5. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов 89
4.6. Зачет или возврат излишне уплаченных или взысканных сумм 93
ГЛАВА 5. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ И НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ 95
5.1. Порядок представления налоговых деклараций 95
5.2. Порядок внесения дополнений и изменений в налоговую декларацию 97
5.3. Условия освобождения от ответственности за неправильное исчисление и уплату налогов и сборов 97
5.4. Формы проведения налогового контроля 98
5.5. Учет налогоплательщиков 99
5.6. Сроки постановки на учет налогоплательщиков 102
5.7. Идентификационный номер налогоплательщика 103
5.8. Обязанности банков, связанные с налоговым законодательством 104
5.9. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля 105
ГЛАВА 6. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ КАМЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ 107
6.1. Организация проведения камеральных проверок 107
6.2. Порядок устранения ошибок, выявленных налогоплательщиком 110
6.3. Обязанности должностных лиц налоговых органов по приему налоговой отчетности налогоплательщиков 110
6.4. Права должностных лиц налоговых органов при проведении камеральных проверок 112
6.5. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки 113
ГЛАВА 7. ОРГАНИЗАЦИЯ И ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ ВЫЕЗДНОЙ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ 115
7.1. Организация проведения выездных налоговых проверок 115
7.2. Порядок отбора налогоплательщиков для проведения выездныхналоговых проверок 116
7.3. Права и обязанности должностных лиц налоговых органов при проведении выездных налоговых проверок 116
7.4. Права и обязанности налогоплательщиков при проведении выездных налоговых проверок 122
7.5. Порядок оформления документов, необходимых для проведения выездных налоговых проверок 123
7.6. Сроки проведения 124
7.7. Истребование документов 126
7.8. Выемка документов и предметов 128
7.9. Порядок и сроки приостановления 129
7.10. Повторные выездные налоговые проверки 130
7.11. Участие других лиц в налоговой проверке (свидетели, эксперты, переводчики, понятые, специалисты 131
ГЛАВА 8. ПРОВЕРКА ВЕДЕНИЯ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ С НАСЕЛЕНИЕМ 134
8.1. Порядок применения контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов с населением 134
8.2. Правила приема и возврата наличных денег 136
8.3. Порядок приобретения кассовых аппаратов и их регистрация в налоговых органах 139
8.4. Порядок оформления ценников 142
8.5. Контроль финансовых результатов через контрольно-кассовую технику 143
8.6. Снятие с учета контрольно-кассовой техники в налоговом органе 145
8.7. Организация проверок ведения денежных расчетов с населением 145
ГЛАВА 9. ОРГАНИЗАЦИЯ ПРОВЕРОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 148
9.1. Проверка индивидуальных предпринимателей по вопросам правильности исчисления совокупного годового дохода, удержания и перечисления в бюджет налога на доходы с физических лиц 148
9.2. Проверка юридических лиц по вопросам порядка учета доходов физических лиц 153
9.3. Проверка правильности определения налоговой базы и вычетов в соответствии с законодательством 155
9.4. Проверка бухгалтерского учета по вопросам исчисления, удержания и перечисления в бюджет налога на доходы с физических лиц 159
ГЛАВА 10. ПРОВЕРКА ПРАВИЛЬНОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ И ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ В БЮДЖЕТ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ 164
10.1. Проверка правильности определения объекта обложения страховыми взносами 164
10.2. Проверка правильности применения тарифов страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам 165
10.3. Проверка правильности определения не облагаемых страховыми взносами сумм, выплачиваемых в пользу физических лиц 166
10.4. Проверка уплаты и расчетов страховых взносов 167
10.5. Организация контроля за исчислением и уплатой взносов 168
10.6. Особенности привлечения к ответственности за непредставление расчета по страховым взносам 171
10.7. Особенности обжалования актов органов контроля над уплатой страховых взносов 171
ГЛАВА 11. ПРОВЕРКА ПРАВИЛЬНОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ И ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ В БЮДЖЕТ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 173
11.1. Проверка правильности учета объектов налогообложения 173
11.2. Контроль правильности учета счетов-фактур, книг покупок, книг продаж 176
11.3. Контроль правильности исчисления налоговой базы по налогу на добавленную стоимость 179
11.4. Контроль законности применения льгот по налогу на добавленную стоимость и налоговых вычетов 183
11.5. Контроль сроков уплаты налога на добавленную стоимость 185
11.6. Контроль правильности заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость 185
ГЛАВА 12. ПРОВЕРКА ПРАВИЛЬНОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ И ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ В БЮДЖЕТ ТРАНСПОРТНОГО НАЛОГА 187
12.1. Взаимодействие налоговых органов с органами ГИБДД 187
12.2. Проверка правильности учета объектов налогообложения 189
12.3. Контроль правильности исчисления налоговой базы 191
12.4. Контроль законности применения льгот по налогу 193
12.5. Контроль правильности исчисления налога 196
12.6. Контроль сроков уплаты налога 197
12.7. Контроль правильности заполнения налоговой декларации по налогу 198
ГЛАВА 13. ПРОВЕРКА ПРАВИЛЬНОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ И ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ В БЮДЖЕТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ 201
13.1. Проверка правильности учета объектов налогообложения 201
13.2. Контроль правильности исчисления налоговой базы 207
13.3. Контроль законности применения льгот по налогу 209
13.4. Контроль правильности исчисления налога 210
13.5. Контроль сроков уплаты налога 211
13.6. Контроль правильности заполнения налоговой декларации по налогу 213
ГЛАВА 14. ПРОВЕРКА ПРАВИЛЬНОСТИ ИСЧИСЛЕНИЯ И ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ В БЮДЖЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ 216
14.1. Проверка правильности учета объектов налогообложения 216
14.2. Контроль правильности исчисления налоговой базы по налогу 217
14.3. Контроль законности применения льгот по налогу 220
14.4. Контроль правильности исчисления налога 222
14.5. Контроль сроков уплаты налога 227
14.6. Контроль правильности заполнения налоговой декларации по налогу 227
Глава 15. Налоговые правонарушения и ответственность за нарушение налогового законодательства 236
15.1. Понятие налогового правонарушения 236
15.2. Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях 237
15.3. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений 238
15.4. Условия привлечения к налоговой ответственности 240
15.5. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение 241
15.6. Обстоятельства, исключающие ответственность за совершение налогового правонарушение 243
15.7. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения 244
15.8. Давность привлечения к налоговой ответственности 247
15.9. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля 248
15.10. Нарушение банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение 248
ГЛАВА 16. ОФОРМЛЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОВЕРКИ 251
16.1. Оформление результатов налоговой проверки 251
16.2. Порядок составления Акта выездной налоговой проверки 252
16.3. Порядок вручения Акта 257
16.4. Порядок составления и представление в налоговые органы возражений по Акту 257
16.5. Порядок рассмотрения возражений налогоплательщиков (плательщиков сборов) по Акту 258
16.6. Вынесение Решения по результатам выездной налоговой проверки 259
16.7. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций 260
ГЛАВА 17. ОБЖАЛОВАНИЕ АКТОВ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ, ДЕЙСТВИЙ ИЛИ БЕЗДЕЙСТВИЯ ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ 263
17.1. Право на обжалование 263
17.2. Порядок обжалования 263
17.3. Порядок и сроки подачи жалобы 265
17.4. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней 267
17.5. Последствия подачи жалобы 268
17.6. Порядок подачи иска в арбитражный суд и в суд общей юрисдикции 269
Список использованной литературы 272
Тест 289

Рекомендации материалов по теме: нет