• Язык
   

 

Издержки налогообложения: монография

ISBN: 978-5-4475-9196-0

Москва, Берлин: Директ-Медиа, 2018

Объем (стр):213

 

Постраничный просмотр для данной книги Вам недоступен.

Аннотация

В монографии отражены результаты исследования издержек налогообложения, проводимых кафедрой налогов и таможенного дела Байкальского государственного университета. Решаются задачи идентификации издержек налогообложения, их классификации, разработки и апробации методов эмпирической оценки. Представлены результаты первого в Российской Федерации эмпирического исследования издержек налогообложения предприятий.
Предназначено для бакалавров, обучающихся по профилю «Налогообложение и контроль» и студентов, обучающихся по специальности 38.05.01 — Экономическая безопасность, а также магистрантов.
Текст печатается в авторской редакции.

Содержание

ПРЕДИСЛОВИЕ 3
1. ПОНЯТИЕ ИЗДЕРЖЕК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ИХ СУЩНОСТЬ И ПРИЗНАКИ 6
1.1. Развитие теоретических представлений о налогообложении и издержках 6
1.2. Формирование представлений об издержках налогообложения в экономической науке 17
1.3. Сущность издержек налогообложения 23
1.4. Инфраструктура налогообложения и ее влияние на издержки 32
1.5. Учетная политика как элемент внутренней инфраструктуры налогообложения 38
2. СОСТАВ ИЗДЕРЖЕК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ И ИХ КЛАССИФИКАЦИЯ 51
2.1. Классификация по субъекту-носителю издержек 51
2.2. Классификация, связанная с инфраструктурой налогообложения 60
2.3. Классификация издержек налогообложения по другим основаниям 64
3. ИЗДЕРЖКИ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ, ИХ ИЗМЕРЕНИЕ И ОЦЕНКА 73
3.1. История изучения издержек налогового администрирования в России 73
3.2. Анализ современного состояния издержек налогового администрирования в Российской Федерации 79
3.3. Эффективность издержек налогового администрирования 90
4. МЕТОДИКА ОЦЕНКИ ИЗДЕРЖЕК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ 98
4.1. Теоретические основы изучения издержек налогообложения налогоплательщиков 98
4.2. Подходы к оценке издержек налогообложения налогоплательщиков 109
4.3. Разработка методики оценки издержек налогообложения налогоплательщиков 116
4.4. Особенности оценки издержек налогообложения в форме расходов на оплату труда 121
4.5. Особенности оценки издержек налогообложения в форме общехозяйственных расходов 126
4.6. Особенности оценки прочих издержек налогообложения 133
5. ОЦЕНКА ИЗДЕРЖЕК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРИМЕРЕ ЗОЛОТОДОБЫВАЮЩЕЙ ОТРАСЛИ ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ 143
5.1. Обоснование сферы апробации разработанной методики 143
5.2. Анализ структуры издержек налогообложения 147
5.3. Оценка величины издержек 152
5.4. Оценка косвенных издержек налогообложения 156
5.5. Изучение представлений налогоплательщиков о величине издержек налогообложения 160
5.6. Динамика издержек налогообложения 166
5.7. Факторы, влияющие на рост издержек налогоплательщиков 172
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 180
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 184
ПРИЛОЖЕНИЯ 196
Анкета по вопросам уточнения и контроля данных бухгалтерского учета об издержках налогообложения 196

Список литературы

1. Абрамов А. П. Уплата налогов третьими лицами — путь снижения издержек процесса формирования доходов бюджета // Проблемы финансов и учета. 2006. № 1. С. 27–31.
2. Алле М. За реформу налоговой системы. Переосмысливая общепризнанные истины / Пер. с франц. Т. А. Карлова; Под ред. И. А. Егорова. — М.: ТЕИС, 2001. — 96 с.
3. Алле М. Условия эффективности в экономике / Пер. с франц. М.: Н-изд. центр «Наука для общества», 1998. 304 с.
4. Алле М. Экономика как наука: Пер с франц. И. А. Егорова. — М.: Наука для общества, РГТУ. 1995. 168 с.
5. Аронов А. В. Налоговая система: реформы и эффективность // Налоговый вестник. 2001. № 5. С. 33–35.
6. Аткинсон Э. Б., Стиглиц Дж. Э. Лекции по экономической теории государственного сектора: Учебник / Пер. с англ. под ред. Л. Л. Любимова. — М.: Аспект Пресс, 1995. — 832 с.
7. Аукуционек С., Батяева А. Какие налоговые реформы выгодны государству? // Вопросы экономики. 2001. № 9. С. 59–81.
8. Бабич А. М. Государственные и муниципальные финансы: учебник для вузов / А. М. Бабич, Л. Н. Павлова. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 2001. — 687 с.
9. Балацкий Е. В. Эффективность фискальной политики государства // Проблемы прогнозирования. 2000. № 5. С. 30–38.
10. Баумоль У. Чего не знал Альфред Маршалл: вклад ХХ столетия в экономическую теорию // Вопросы экономики. 2001. № 2. С. 73–107.
11. Блауг М. Экономическая мысль в ретроспективе. Пер с англ., 4-е изд. — М.: «Дело Лтд», 1994. — 720 с.
12. Бодрова Т. В., Силантьев Ю. В. Налоговый учет и формирование учетной политики для целей налогообложения. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2006. — 260 с.
13. Бреннан Д. Причина правил. Конституционная политическая экономия / Д. Бреннан, Д. Бьюкенен / Пер. с англ. Под ред. А. П. Заостровцева. — СПб.: Экономическая школа, 2005.
14. Быков С. С. Роль противодействия уклонению от уплаты налогов в системе российского налогового права // Налоги и финансовое право. 2012. № 9. С. 124–130.
15. Бюджетная система Российской Федерации. Учебник для вузов. 4-е изд./ Под ред. О. Врублевской, М. Романовского СПб.: Питер, 2001. — 615 с.
16. Вылкова Е. С. Налоговое планирование в системе управления финансами хозяйствующих субъектов диссертация на соискание ученой степени доктора экономических наук / Санкт-Петербургский государственный экономический университет. СПб., 2002. — 345 с.
17. Вылкова Е. С., Красавин В. И. Формирование налоговых льгот в субъектах Российской Федерации (на примере СЗФО). — СПб.: Центр подготовки персонала Федеральной налоговой службы, г. Санкт-Петербург, 2011. — 277 с.
18. Вылкова Е. С., Сердюков А. Э., Тарасевич А. Л. Налоги и налогообложение. Учебник для вузов (2-е изд.) / СПб.: ПИТЕР. — 2008. — 704 с.
19. Гелбрейт Дж. К. Экономические теории и цели общества / Пер с англ. М.: Прогресс. 1976. 406 с.
20. Гензель П. П. Налоговое бремя в СССР и иностранных государствах: Очерки по теории и методологии вопроса / П. П. Гензель, П. В. Микеладзе, В. Н. Строгий, К. Ф. Шмелев. — М.: Финиздат НКФ СССР, 1928. — 188 с.
21. Горский И. В. К оценке налоговой политики // Вопросы экономики. 2002. № 7. С. 70–78.
22. Горский И. В. Сколько функций у налога? // Налоговый вестник. 2002. № 3. С. 86–91.
23. Горский И. В. Налоги в экономической стратегии государства // Финансы. 2001. № 8. С. 36–39.
24. Горский И. В. Налоговая политика России: проблемы и перспективы / Под ред. И. В. Горского. — М.: Финансы и статистика, 2003. — 288 с.
25. Государственные и муниципальные финансы: учеб. пособие / Под ред. Г. Б. Поляка. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. — 319 с.
26. Гринкевич Л. С. Проблемы и перспективы современного этапа реформирования Российской налоговой системы // Финансы и кредит. 2005. № 32 (200). С. 69–71.
27. Дадашев А. З., Лобанов А. В., Налоговое администрирование в Российской Федерации. М.: «Книжный мир», 2002. — 368 с.
28. Дармаев А. В. Снижение издержек налогового администрирования: автореф. дис. канд. экон. наук: 08.00.10. — М., 2008. — 22 с.
29. Девере М. П. Экономика налоговой политики. Пер с англ./ Под ред. М. П. Девере. М.: Инф.-изд. дом «Филины», 2001. — 328 с.
30. Дидович А. П. Изучение проблем налогообложения: опыт использования принципов системного анализа. — Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2003. — 113 с.
31. Дидович А. П. Налогообложение — теория и область практических знаний / Экономическое развитие России на современном этапе. Проблемы подготовки кадров и сотрудничество с Европой: Докл. Междунар. науч.-практ. конф. (30–31 мая 2002 года.) Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2002. С. 239–247.
32. Дидович А. П. Организационный кризис налоговой системы // Известия ИГЭА, 2003. № 1. С. 19–29.
33. Дидович А. П. Понятие налогового механизма и его эффективности // Материалы ежегодной конференции профессорско-преподавательского состава, докторантов, аспирантов и студентов 25–30 марта 2002 года. Иркутск: Изд-во ИГЭА, 2002. С. 74–78.
34. Ермакова Е. А. Бюджетный менеджмент и его функциональные элементы // Финансы и кредит. 2010. № 20 (404). С. 2–7.
35. Журавлёва Т. А. Эффективность налогообложения и её критерии в рыночной экономике // Финансы и кредит. — 2004. № 1. С. 59–62.
36. Заяц Н. Е. Теория финансов: Учеб. пособие/ Н. Е. Заяц [и др.]. 2-е изд., стереотип. — Минск: Высш. шк., 1998. — 368 с.
37. Исаков В. А. Оппортунистическое поведение и механизмы его ограничения (на примере трансакции налогообложения): автореф. дис. канд. экон. наук: 08.00.01. — СПб., 2008. — 12 с.
38. Калашникова И. Н. Налоговое администрирование в России: организация и развитие: автореф. дис. канд. экон. наук: 08.00.10. — Саратов, 2009. — 20 с.
39. Капелюшников Р. И. Заметки на полях неинституционального подхода [электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.libertarium.ru/libertarium/10619
40. Капелюшников Р. И. Категории трансакционных издержек [электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.libertarium.ru/libertarium/l_libsb3_1–2
41. Капелюшников Р. И. Новая институциональная теория [электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.libertarium.ru/10625
42. Капелюшников Р. И. Экономическая теория прав собственности [электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.libertarium.ru/l_lib_propkapel
43. Караваева И. В. Налоговое регулирование рыночной экономики: Учеб. пособие для вузов. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. — 215 с.
44. Карахотин С. Н. Оценка влияния налоговых издержек на стоимость капитала и инвестиционную привлекательность организации: автореф. дис. канд. экон. наук: 08.00.05. — СПб., 2006. — 17 с.
45. Кирдина С. Г. Институциональные матрицы и развитие России. — Новосибирск: ИЭиОПП СО РАН, 2001. — 308 с.
46. Киреенко А. П. Издержки налогообложения: проблемы измерения и оценки // Регион: экономика и социология. 2003. № 4. С. 106–119.
47. Киреенко А. П. Трансформация налоговой системы в условиях усиления взаимодействия с предпринимательской средой: теория и практика: дисс. доктора экон. наук: 08.00.10. — Иркутск, 2005. — 329 с.
48. Киреенко А. П., Орлова Е. Н., Санина Л. В. Применение налоговых льгот для стимулирования научно-инновационной деятельности субъектов предпринимательства: глава в монографии // Экономика и менеджмент в условиях нелинейной динамики / Под ред. д-ра экон. наук, проф. А. В. Бабкина. — СПб.: Изд-во Политехн. ун-та, 2017. С. 569–591.
49. Киреенко А. П., Сачков Д. И., Санина Л. В. Особенности развития и функционирования малого и среднего бизнеса в Иркутской области (по результатам социологических исследований) // Известия Иркутской государственной экономической академии (Байкальский государственный университет экономики и права). 2014. № 4. URL: http://eizvestia.isea.ru/reader/article.aspx?id=19311/.
50. Коновалов А. А. Развитие институциональной теории трансакционных издержек производства и потребления экономической информации: автореф. дис. канд. экон. наук: 08.00.01. — Екатеринбург, 2008. — 28 с.
51. Коуз Р. Заметки к «Проблеме социальных издержек» [электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.libertarium.ru/l_lib_firm06
52. Коуз Р. Природа фирмы[электронный ресурс] // Режим доступа: Природа фирмы
53. Коуз Р. Проблема социальных издержек[электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.libertarium.ru/libertarium/l_lib_firm05
54. Кузьминов Я. И., Бендукидзе К. А., Юдкевич М. М. Курс институциональной экономики: Институты, сети, трансакционные издержки и контракты / Я. И. Кузьминов, К. А. Бендукидзе, М. М. Юдкевич. — М.: ГУВШЭ, 2006. — 444 с.
55. Леиашвили П. Р. Анализ экономической ценности. — М.: Экономика, 1990. — 191 с.
56. Лобанов А. В. Пути повышения эффективности налогового контроля на современном этапе налоговой реформы: автореф. дис. канд. экон. наук: 08.00.10. — М., 2009. — 17 с.
57. Лыкова О. А. Институциональные условия минимизации трансакционных издержек реализации отношений собственности (на примере рынка жилой недвижимости): автореф. дис. канд. экон. наук: 08.00.01. — Ростов н/Д., 2007. — 30 с.
58. Майбурд Е. М. Введение в историю экономической мысли: От пророков до профессоров / Е. М. Майбурд. — М.: Дело, Книгоэкспорт, 2000. — 560 с.
59. Макконел К. Р. Брю С. Л. Экономикс: принципы, проблемы и политика / Пер. 16-го англ. изд. — М.: ИНФРА-М, 2007. — XXVI, 940 с.
60. Меркулова Т. В. Налоговое поведение: институциональные аспекты анализа / Т. В. Меркулова // Научные труда Дон-НТУ. Серия: экономическая. Выпуск 89-3. — Донецк, Дон-НТУ, 2005. С. 159–165.
61. Меркулова Т. В. Экстерналии налогообложения // Экономический вестник ростовского государственного университета. — 2007. Том 5. № 2. С. 27–35.
62. Миляков Н. В. Налоги и налогообложение: Учебник. 7-е изд., перераб. и доп. — М.: ИРФРА-М, 2008. — 520 с.
63. Налоги и налоговая система Российской Федерации / Гончаренко Л. И., Мельникова Н. П., Жукова Е. И. и др. // М.: Издательство Юрайт. — 2015. — 541 с.
64. Налоги и налогообложение. Учебник / [И. А. Майбуров и др.]; под ред. И. А. Майбурова. Москва, 2008. (2-е изд., перераб. и доп.) М.: Юнити-Дана, 2010. — 559 с.
65. Налоги и налогообложение. Учебник / Под ред. Романовского М. В., Врублевской О. В. — СПБ. и др.: Питер, 2001. — 544 с.
66. Налоговая политика. Теория и практика: Учебник / Под ред. И. А. Майбурова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. 519 с.
67. Налогообложение: теории, проблемы, решения / В. П. Вишневский, А. С. Веткин, Е. Н. Вишневская и др.; под общ. ред. В. П. Вишневского. — Донецк: ДонНТУ, ИЭП НАН Украины, 2006. — 504 с.
68. Николаев И. Шульга И. Экономические издержки законотворчества. 2004. Общество и экономика, № 3. С. 94–122, 2004.
69. Николаева Е. В. Влияние трансакционных издержек на эффективность современной корпорации // Вестник Челябинского государственного университета. 2009. № 2 (140). Экономика. Вып. 18. С. 133–138.
70. Норт Д. Институты, институциональные изменения и функционирование экономики / Пер. с англ. А. Н. Нестеренко; предисл. и науч. ред. Б. З. Мильнера. — М.: Фонд экономической книги «Начала», 1997. — 178 с.
71. Осмоловец С. С. Оценка и анализ трансакционных издержек на предприятии // Справочник экономиста. 2005. № 11. С. 41–46.
72. Панженская И. Г. Методика учета трансакционных издержек / И. Г. Панженская // Бухгалтерский учет. 2006. № 19. С. 62–64.
73. Пансков В. Г. Российская система налогообложения: проблемы развития. — М.: МЦФЭР, 2003. — 240 с.
74. Петти У. Трактат о налогах и сборах [электронный ресурс] // Режим доступа: http://ek-lit.narod.ru/pettsod.htm
75. Пушкарева В. М. История финансовой мысли и политики налогов. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 253 с.
76. Разумова В. В. Неоинституциональная экономическая теория: Учебное пособие / Под ред. В. В. Разумова. — М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 2005. — 338 с.
77. Рахимова Л. А. Организационно-экономический механизм управления процессом формирования налоговых издержек в сфере оптовой торговли продукцией лесопромышленного комплекса России: автореф. дис. канд. экон. наук: 08.00.05. — М., 2007. — 27 с.
78. Редько В. А. Механизм налогового стимулирования инвестиционной деятельности в реальном секторе экономики: дисс. канд. экон. наук: 08.00.10. — М., 1999. — 158 с.
79. Сабанти Б. М. Теория финансов: Учебное пособие / Б. М. Сабанти. — 2-е изд. — М.: Менеджер, 2000. — 192 с.
80. Санина Л. В. Опыт оказания государственной поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства в регионах России // Известия Иркутской государственной экономической академии (Байкальский государственный университет экономики и права). 2014. № 3. С. 7–13.
81. Сапронова А. А. Издержки налогообложения и пути их снижения / А. А. Сапронова // Современные финансово-экономические проблемы в условиях глобализации. — Ставрополь, 2007. С. 189–193.
82. Скуфьина Т. П. Расчет трансакционных издержек потребительского рынка (по результатам обследования потребительского рынка Мурманской области) // Проблемы прогнозирования. 2003. № 4. С. 138–143
83. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов [электронный ресурс] // Режим доступа: http://ek-lit.narod.ru/smitsod.htm
84. Соколов А. А. Теория налогов. — М.: Наука. 1928. — 135 с.
85. Сомоев Р. Г. Общая теория налогов и налогообложения: Учеб. пособие. — М.: Издательство ПРИОР, 2000. — 286 с.
86. Сэй Ж. Б. Трактат по политической экономии [электронный ресурс] // Режим доступа: http://ek-lit.narod.ru/saysod.htm
87. Теория налогообложения. Продвинутый курс: учебник для магистрантов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» / И. А. Майбуров, А. М. Соколовская. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. — 591 с.
88. Терещенко О. В., Надеждина С. Д., Камышан В. А. Налогообложение в современной России (теория, методология, практика) / Под ред. О. В. Терещенко. — Новосибирск: Изд-во НГАЭиУ, 2000. — 248 с.
89. Усатова Л. В. Классификационные признаки градации базовой терминологии учетно-аналитической системы в рамках затрат, расходов и издержек // Экономический анализ: теория и практика. 2008. № 23. С. 60–67.
90. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. — М.: Юрайт-М, 2001. — 543 с.
91. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Под ред. проф. Г. Б. Поляка. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2-е изд. 2004. — 512 с.
92. Финансы: Учебник / Под ред. В. В. Ковалева. — М.: ООО «ТК Велби», 2003. — 512 с.
93. Финансы: Учебник / Под ред. А. Г. Грязновой, Е. В. Маокиной. — М.: Финансы и статистика, 2004. — 504 с.
94. Финансы: Учебник / Под ред. С. И. Лушина, В. А. Слепова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Экономистъ, 2003. — 682 с.
95. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. проф. М. В. Романовского, проф. О. В. Врублевской, проф. Б. М. Сабанти. — М.: Юрайт-М, 2004. — 504 с.
96. Финансы: Учебник для вузов/ Под ред. Л. А. Дробозиной. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. — 527 с.
97. Фокин В. М. Налоговое регулирование: Учебное пособие / Под ред. С. Г. Пепеляева. — М.: «Статут», 2004. — 76 с.
98. Хантаева Н. Л. Формирование института налогов и налогообложения в условиях современной экономики России: дисс. канд. экон. наук: 08.00.01. — Улан-Удэ, 2004. — 157 с.
99. Шакиев В. А. Институт налогообложения в рыночной экономике: автореф. дис. канд. экон. наук: 08.00.01. — Уфа, 2001. — 15 с.
100. Шаститко А. Е. Внешние эффекты и трансакционные издержки. — М.: ТЕИС, 1997. — 47 с.
101. Шелкова Н. Ю. Социально-экономические издержки трансформации системы занятости / Науч. ред. Н. Н. Даниленко. — Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2003. — 150 С.
102. Шуба. В. Б. Бюджетный федерализм: взгляды зарубежных исследователей // Финансы. 2004. № 8. С. 24–26.
103. Щепкин С. С. Институт налогообложения в системе средств обеспечения государственной деятельности: автореф. дис. канд. экон. наук: 12.00.01. — СПб., 2007. — 21 с.
104. Экономическая безопасность: финансовые, правовые и IT-аспекты [Электронный ресурс]: материалы 1-й Всерос. науч.-практ. онлайн-конф., 31 марта 2017 г. / Под ред. А. А. Шелупанова, А. П. Киреенко. — Иркутск: Изд-во БГУ; Томск: Изд-во ТУСУР, 2017. — 302 с. — Режим доступа: http://confes.fb.tusur.ru/sites/default/files/digest/confes2017.pdf. — DOI: 10.17150/konf.2017.03.31.
105. Экономическая теория / Под ред. Дж. Итуэлла, М. Милгрейта, П. Ньюмена: Пер с англ. / Науч. ред. чл.-корр. РАН В. С. Автономов. — М.: ИНФРА-М, 2004. — XII, 931 c.
106. Энциклопедия теоретических основ налогообложения/ под ред. И. А. Майбурова, Ю. Б. Иванова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. — 503 с.
107. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. — М.: ИНФРА-М, 1998. — 429 с.
108. Якобсон Л. И. Государственный сектор экономики: экономическая теория и политика: Учебник для вузов / Л. И. Якобсон. — М.: ГУ ВШЭ, 2000. — 367 с.
109. Alchian A. A., Demsetz H. Production, information costs, and economic organization. "American Economic Review", 1972, v. 62, N 6.
110. Allers M. A. Administrative and compliance costs of taxation and public transfers in the Netherland / Wolters-Noordhoff, Groningen, 1994. 67 р.
111. Ariff M., Loh A. and Talib A. Compliance costs of corporate income taxation in Singapore. 1994. Mimeo. Department of Finance and Banking, National University of Singapore, 1995. 48 р.
112. Baer K. Improving large taxpayers’ compliance: a review of country experience. Washington, D. C.: IMF, 2002. 58 p.
113. Baihui L. Redistributive effect of taxes and transfers: evidence from China // Journal of Tax Reform. 2017. Т. 3. N 1. С. 43–51.
114. Breaden C. H., Toumanoff P. G. Transaction costs and economic institutions. In: The political economy of freedom: essays in honour of F. A. Hayek. Ed. by Leube K. R., Zlabinger A. H., Munchen, 1984.
115. Brown and Jackson P. M. Public Sector Economics. Oxford: Blackwell, 1990.
116. Bryden M. H. The Cost of Tax Compliance Toronto: Canadian Tax Foundation Paper. 1961. N 25. 114 р.
117. Chan S. Y., Cheung D. K. Compliance costs оf corporate taxation in Hong Kong // The International Tax Journal. 1999. Vol. 25. P. 42–68.
118. Cheung S. N. S. The myth of social costs. Arcadia Press Ltd., 2002. 93 p.
119. Demsetz H. The cost of transacting // Quarterly journal of economics. 1968. Vol. 82. N 1. P. 33–53.
120. Does atlas shrug: the economic consequences of taxing the rich / J. B. Slemrod ed. N. Y.: Russell Sage Foundation, 2002. 524 p.
121. Evans C., Ritchie K., Tran-Nam B., Walpole M. A Report into the incremental costs of taxpayer compliance. ATAX, University of New South Wales, Sydney, 1997. 87 р.
122. Evans C., Walpole M. Compliance Cost Control: A Rewiew of Tax Impact Statements in the OECD. Sidney: Australian Tax Research Foundation, 1999. 117 р.
123. Kenneth Arrow. Political and economic evolution of social effects and externalities. In: The analysis of public output. Ed. by Margolis J. N. Y.: National Bureau of Economic Research, Inc., 1970. Р. 1–30
124. Measuring the Transaction Sector in the Polish Economy, 1996–2002. Aleksander Sulejewicz, Patrycja Graca. Warsaw School of Economics. Paper presented at The 9th Annual Conference of International Society for New Institutional Economics Barcelona, 22–25 September, 2005.
125. Milgrom P., Roberts J. Bargaining costs, influence costs, and the organization of economic activity. In: Perspectives on positive political economy. Ed. by J. E. Alt and K. A. Shepsle. Cambridge, 1990. 268 pp.
126. Mills L., Newberry K. The Influence of Tax and Non-Tax Costs on Book-Tax Reporting Differences: Public and Private Firms. Arizona: University of Arizona at Jucson Working Paper, 2000. 118 р.
127. North D. C. Transaction costs, institutions, and economic history. «Journal of Institutional and Theoretical Economics», 1984, v. 140, N 1.
128. North Douglass C. and Robert Paul Thomas. The rise of the Western world: a new economic history. New York: Cambridge University Press, 1973. 171 p.
129. Owens J. Tax Administration in the New Millenium // Intertax. 2002. Vol. 30. Рp. 127–136.
130. Pigou A. The Economics of Welfare. L.: Macmillan, 1920. 314 р.
131. Sandford C. T. Tax compliance costs: measurement and policy. Bath: Fiscal Publications, 1995. 268 р.
132. Slemrod J. and Sorum N. The compliance cost of the US individual income tax system // National tax journal. 1984. Vol. 37. Рp. 461–474.
133. Swaney J., Evers M. The social cost concepts of K. W. Kapp and K. Polanyi // Journal of economic issues. 1989. Vol. XXIII. N 1. March. Pp. 12–23.
134. The Effects of Property Taxes and Local Public Spending on Property Values: A Reply and Yet Further Results, by Wallace E. Oates © 1973 The University of Chicago Press.
135. Tran-Nam B., Evans C., Walpole M., Ritchie K. Tax compliance costs: Research methodology and empirical evidence from Australia // National Tax Journal. 2000. Pp. 398–425.
136. Vehorn C. L., Brondolo J. Organizational Options for Tax Administration // Bullettin for International Fiscal Documentation. 1999. Vol. 53. Рp. 499–512.
137. Wallace E. Oates. Fiscal competition and European Union: contrasting perspectives // Regional Science and Urban Economics, Volume 31, Issues 2–3, April 2001. Pp. 133–145.
138. Wallace E. Oates. Property taxation and local public spending: the renter effect // Journal of Urban Economics, Volume 57, Issue 3, May 2005. Pp. 419–431.
139. Wallis J. J., North D. C. Measuring the transaction sector in the american economy, 1870–1970. Stanley L. Engerman and Robert E. Gallman eds. Chapter in NBER book Longterm factors in american economic growth. Studies in Income and Wealth., vol. 51. University of Chicago Press, 1986. Pp. 95–162.
140. Williamson O. E. Reflections on the new institutional economics. "Journal of Institutional and Theoretical Economics", 1985, v. 141, N 1.
141. Williamson O. E. Transaction-costs economics: the governance of contractual relations. "Journal of Law and Economics", 1979, v. 22, N 2.
142. Williamson O. E. The economic institutions of capitalism: firms, markets, relational contracting. New York: Free Press; London: Collier Macmillan, 1985. 450 pp.
143. Zerbe R. O. Problem of social cost in retrospect. "Research in Law and Economics", 1980, v. 2.
144. Zhiyong Ya. Local-central intergovernmental fiscal relations of China // Journal of Tax Reform. 2017. Т. 3. N 2. Pp. 92–102.

Рекомендации материалов по теме: нет