• Язык
   

 

Современная оценка экономического и налогового потенциала малого предпринимательства: региональный аспект

ISBN: 978-5-98699-152-8
 

Постраничный просмотр для данной книги Вам недоступен.

Аннотация

В научном издании исследованы актуальные вопросы развития малого предпринимательства. На основе проведенной оценки экономического и налогового потенциала Краснодарского края рассмотрены механизмы повышения уровня развития малого предпринимательства в регионе. В монографии исследованы налоговые режимы, применяемые на предприятиях малого бизнеса, и определено их влияние на формирование доходов бюджетов различных уровней.
Для преподавателей, аспирантов, студентов, а также практических работников, чья деятельность связана с налогообложением.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ 4
1. РОЛЬ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В ЭКОНОМИКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 11
1.1. История развития малого предпринимательства в Российской Федерации 11
1.2. Нормативно-правовое регулирование деятельности малых предприятий в России 15
1.3. Роль государственной политики в целях создания благоприятных условий для устойчивого развития малого предпринимательства 21
1.4. Влияние кризисных явлений в экономике Российской Федерации на малое предпринимательство и пути их преодоления 30
2. ОЦЕНКА УРОВНЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПОТЕНЦИАЛА МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА 38
2.1. Оценка уровня развития малого предпринимательства в регионах РФ 38
2.2. Системный анализ экономического потенциала субъектов малого предпринимательства 43
2.3. Оценка налогового потенциала малого предпринимательства на различных уровнях управления 54
2.4. Современная оценка уровня теневого оборота в малом предпринимательстве в условиях финансово-экономического кризиса 63
3.НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ И ЕЕ ОПТИМИЗАЦИЯ НА ПРИМЕРЕ КРАСНОДАРСКОГО КРАЯ 71
3.1. Зарубежный опыт применения налоговых режимов малыми предприятиями 71
3.2. Общая характеристика режимов налогообложения, применяемых малыми предприятиями 77
3.3. Основные направления налоговой политики России на 2010-2012 гг. в рамках налогообложения малых предприятий 99
3.4. Особенности налогообложения и его влияние на развитие предприятий малого и среднего бизнеса в сфере туризма 104
3.5. Оптимизация налогообложения малых предприятий при различных налоговых режимах 108
3.6 Моделирование системы налогового учёта для малых предприятий 123
4. РОЛЬ МАЛОГО БИЗНЕСА В ФОРМИРОВАНИИ РЕГИОНАЛЬНОГО И МЕСТНОГО БЮДЖЕТОВ 136
4.1. Анализ поступлений специальных налоговых режимов в региональный и местный бюджеты 136
4.2. Значение единого налога на вмененный доход и единого сельскохозяйственного налога в формировании налоговых доходов муниципального образования город-курорт Сочи 151
4.3. Актуальные вопросы формирования налоговых доходов Краснодарского края и города-курорта Сочи 157
4.4. Основные направления оптимизации бюджетных доходов за счет специальных налоговых режимов на региональном и местном уровнях 161
5. СОВРЕМЕННЫЕ МЕХАНИЗМЫ ПОВЫШЕНИЯ УРОВНЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА 169
5.1. Бизнес-инкубаторы как альтернативный финансово-экономический механизм развития малого предпринимательства в Краснодарском крае 169
5.2. Особенности кредитования малого предпринимательства и осуществление микрофинансирования в современных экономических условиях 173
5.3. Повышение уровня экономического и налогового потенциала малого предпринимательства через механизм изменения сроков уплаты налогов и сборов 188
5.4. Роль налогового стимулирования предприятий малого и среднего бизнеса при осуществлении лизинговых операций 193
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 208
ПРИЛОЖЕНИЯ 217

Список литературы

1. Конституция Российской Федерации. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2010. – 32с. принята 12 декабря 1993 года;
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 года № 145 – ФЗ;
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ, в ред. Федерального закона от 17.07.2009 №145;
4. Налоговый Кодекс Российской Федерации. – М.: ГроссМедиа, 2010.-520с.;
5. Федеральный закон РФ от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»;
6. Федеральный закон РФ от 6 октября 1999 года N 184-ФЗ «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов российской Федерации»;
7. Федеральный закон РФ от 26.12.2008г. № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля»;
8. Федеральный закон РФ от 24.07.2009г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»;
9. Федеральный Закон № от 06.10.2003 №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ» (ред. 07.05.2009);
10. Закон Российской Федерации от 26.06.2009г. «О внесении изменений в статьи 346.12 и 346.13 части второй Налогового кодекса РФ»;
11. Закон Краснодарского края «О внесении изменений в Закон Краснодарского края «О транспортном налоге на территории Краснодарского края» № 1850-КЗ от 27.10.2009г.;
12. Закон Краснодарского края от 8 декабря 2008 года N 1599-КЗ «О краевом бюджете на 2009 год и на плановый период 2010-2011 год.
13. Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию от 23.06.2008 «О бюджетной политике в 2009-20011 годах»;
14. Указ Президента РФ от 15.05.2008 № 797 «О неотложных мерах по ликвидации административных ограничений при осуществлении предпринимательской деятельности»;
15. Устав Муниципального образования город-курорт Сочи (в ред. от 19.07.2009) №219;
16. Устав Краснодарского края (в ред. от 29.10.2009) № 63;
17. Постановление Правительства РФ от 16 февраля 2008 г. N 79 «О порядке проведения статистических наблюдений за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства»;
18. Постановление Правительства РФ от 16.07.2009 № 584 «Об уведомительном порядке начала предпринимательской деятельности»;
19. Постановление Правительства Российской Федерации от 22.07.2008 года №556 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства»;
20. «Поступление налогов и платежей, включая взносы в государственные внебюджетные фонды, по Краснодарскому краю за 2009 год»/статистика/ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www. r23.nalog.ru;
21. Письмо Минфина Российской Федерации от 01.09.2008 № 02-13-10/2616 «Об организации бюджетного процесса»;
22. Приказ Минфина от 17 января 2006 г. № 7н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения и порядка ее заполнения»// Справочная правовая система «Гарант»;
23. Приказ Минфина РФ от 06. 10. 2008 г. №106н «Об утверждении положений об учетной политике организации» ПБУ 1/2008;
24. Приказ Минфина Российской Федерации 05.09.2008 № 92н «Об утверждении Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему РФ и их распределении между бюджетами бюджетной системы РФ;
25. Приказ Российской Федерации от 17.04.2008 № 47н «Об утверждении порядка планирования бюджетных ассигнований федерального бюджета на 2009 год и на плановый период 2010, 2011 годов»;
26. Долгосрочная целевая программа «Государственная поддержка малого и среднего предпринимательства в краснодарском крае» на 2009-2012 годы» от 5 марта 2009 года № 150;
27. Постановление главы администрации Краснодарского края от 30.01.2008 № 47 «О развитии на территории Краснодарского края инфраструктуры поддержки субъектов малого предпринимательства на ранней стадии их деятельности через создание сети бизнес-инкубаторов» (вместе с «Порядком создания сети бизнес-инкубаторов»);
28. Постановление Главы города Сочи от 29 октября 2009г. N 353 «Об антикризисных мерах по оздоровлению ситуации в реальном секторе экономики МО город-курорт Сочи»;
29. Решение Городского Собрания Сочи от 7 июня 2005 г. N 184 об утверждении «Программа развития образования города Сочи на 2006- 2010 годы»;
30. Решение Городского Собрания Сочи от 17.01. 2008 №6 «Об утверждении положения о бюджетном процессе в городе Сочи» (в ред. от 01.06.2009 № 82н);
31. Решение Городского Собрания Сочи от 21 декабря 2006 г. N 17 «О местном бюджете муниципального образования город-курорт Сочи на 2007 год»;
32. Решения городского Собрания Сочи от 12 апреля 2007 г. №555 «О разработке среднесрочного финансового плана города Сочи на 2008-2010 годы и проект бюджета на 2008 год»;
33. Решение Городского Собрания Сочи от 09.12.2008 №313 «О бюджете города Сочи на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов»;
34. Форма № 1-НМ «Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации» по состоянию на 01.04.2010 года / [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www. r23.nalog.ru;
35. Форма № 1-НМ «Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации» по состоянию на 01.01.2010 года / [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www. r23.nalog.ru;
36. Форма № 1-НМ «Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации» по состоянию на 01.01.2009 года / [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www. r23.nalog.ru;
37. Форма № 1-НМ «Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации» по состоянию на 01.01.2008 года / [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www. r23.nalog.ru;
38. Форма № 2-НМ «Отчет о результатах проверок соблюдения законодательства о налогах и сборах, проведенных налоговыми органами самостоятельно и с участием органов внутренних дел» по состоянию на 01.01.2010 года / [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www. r23.nalog.ru;
39. Форма № 2-НМ «Отчет о результатах проверок соблюдения законодательства о налогах и сборах, проведенных налоговыми органами самостоятельно и с участием органов внутренних дел» по состоянию на 01.01.2009 года / [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www. r23.nalog.ru;
40. Форма № 2-НМ «Отчет о результатах проверок соблюдения законодательства о налогах и сборах, проведенных налоговыми органами самостоятельно и с участием органов внутренних дел» по состоянию на 01.01.2008года / [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www. r23.nalog.ru;
41. Форма № 4-НМ «Отчет о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации» по состоянию на 01.04.2010 года/ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www. r23.nalog.ru;
42. Форма № 4-НМ «Отчет о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации» по состоянию на 01.01.2010 года/ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www. r23.nalog.ru;
43. Форма № 4-НМ «Отчет о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации» по состоянию на 01.01.2009 года/ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www. r23.nalog.ru;
44. Форма № 4-НМ «Отчет о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации» по состоянию на 01.01.2008 года/ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www. r23.nalog.ru;
45. Форма № 5-ЕНВД «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности по итогам 2008 года»/ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www. r23.nalog.ru;
46. Форма № 5-ЕНВД «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности по итогам 2007года»/ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www. r23.nalog.ru;
47. Бухгалтерский и налоговый учет для практиков. Практические рекомендации для бухгалтера и руководителя под ред. Г.Ю. Касьяновой. - М.: ИД «Аргумент», 2007;
48. Александров И. М. Налоговые системы России и зарубежных стран. ? М.: Бератор-Пресс, 2005. ? 224 с.;
49. Александров И. М. Бюджетная система Российской Федерации: учебник - 2-е изд.-М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко».- 2007.- 456с. [Электронный ресурс СПС Консультант плюс];
50. Викуленко А.Е. Налогообложение и экономический рост России. - М.: Прогресс, 2008. – 220 с.;
51. Вострикова М.Г. Финансовые право: учебник для вузов, 3-е издание перераб. и доп.;
52. Врублевская О.В., Романовский М.Ю. Бюджетная система Российской Федерации: учебник для вузов - 4-е изд. – СПб.: Питер.- 2008.-546с.;
53. Гварлиани Т.Е., Максимов С., Готаидзе Д. История налоговедения и таможенной политики. Сочи, 2007. – 250 с.;
54. Гончаренко Л.И., Каширина М.В./ «Налогообложение юридических лиц»: учебное пособие.- М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2007;
55. Дюбин В.В. Бюджетная система Российской Федерации: учебное пособие для вузов. Изд. 3-е, перераб и доп. – М. Логос, 2009. – 398с.;
56. Единый налог на вмененный доход. Глав 26.3 НК РФ: практическое применение с учетом последних изменений/Под. Ред. Г.Ю. Касьяновой (15-е изд., перераб. и допл.) – М.: АБК, 2010 – 176 с.;
57. Егорова Н.Е. Налогообложение и стратегия развития малых предприятий. – М.: 2010. – 80 с.;
58. Еналеева И.Д., Сальникова Л.В. Налоговое право России. - М.: «Юридический Дом «Юстицинформ», 2006. - 314 с.;
59. Ермасов Н.Б. Бюджетная система Российской Федерации: учебник – М.: Высшее образование.- 2009. – 344с.;
60. Ингман Н. И., Конищев Е. В. Анализ существующих систем налогообложения малого бизнеса// Современная конкуренция. 2008. №4 с. 7-12;
61. Крохина Ю.А./ Налоговое право: учебник для ВУЗов. 2-е изд. перераб. и. доп. – М.: Высшее образование, 2007; (13)
62. «Кубань признана лучшим регионом России по развитию малого предпринимательства»/ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.yuga.ru;
63. Кучерова И.И. Налоговое право России. - М.: ЮрИнфор, 2008. – 214 с.;
64. Лапуста М.Г., Старостин Ю.Л. «Малое предпринимательство»: учебник для ВУЗов. 2-е изд. перераб. и. доп. – М.: ИНФРА-М, 2005;
65. Лермонотов Ю.М. Оптимизация налогообложения: рекомендации по уплате налогов. Налоговый вестник. М.: - 2008. – 58 с.;
66. «Малые предприятия: Россия и Краснодарский край»/ Барановская Т.П., Арушанов И.В./ Научный журнал КубГАУ №23(7), ноябрь 2007г.;
67. Малый бизнес: проблемы и перспективы развития. Интернет-библиотека – издательская группа «Дело и сервис»;
68. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. - М.: КноРус, 2009. - 656 с.;
69. Налоги и налогообложение под редакцией Майбурова И.А.: учебник для ВУЗов, 2-е изд. перераб. и. доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007;
70. Новодворский В.Д., Сабанин Р.Л. Бухгалтерский учет на малых предприятиях: - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2010 – 248 с.;
71. Поляк Г.Б. Бюджетная система России: учебник для студентов - 2-е изд. перераб. и доп. М.: ЮНИТИДАНА. – 2009. – 654с.;
72. «Приоритеты и пути развития финансов и налогообложения»: Сборник научных трудов/Под ред. д.э.н., профессор Гварлиани Т.Е. – Сочи: РИО СГУТиКД, 2006;
73. Феоктистова И.А. Доходы и расходы при упрощенной системе налогообложения: издание восьмое перераб. и доп. - «ГроссМедиа» 2010.- 45с;
74. Авдеев.В.В. Упрощенная система налогообложение// Налоги. 2009. №7 с.7;
75. Алиев Б.Х. Развитие специальных налоговых режимов в экономике региона // Налоги. – 2008, №18 с. 3-42;
76. Афанасьев В. Малый бизнес: проблемы становления// Российский экономический журнал. ? 2009. ? С.28.;
77. Буев В.В., Сайдуллаев Ф.С., Шамрай А.А. «Индекс развития малого предпринимательства» по состоянию на 2009 год/ аналитические материалы НИСИПП/ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.nisse.ru]
78. Бухвальд Е.М. Внутримуниципальные межбюджетные отношения// Региональная экономика. – 2008,- №5 с.17-34;
79. Бухгалтерский и налоговый учет для практиков. Практические рекомендации для бухгалтера и руководителя под ред. Г.Ю. Касьяновой. - М.: ИД «Аргумент», 2007, с.97
80. «В Краснодарском крае открылся бизнес-инкубатор для инновационных компаний»/ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.opora-credit.ru;
81. Васильев С. В. Специальный налоговый режим как инструмент налогового стимулирования инновационной деятельности // Финансовое право. 2008. № 9 с.23-54;
82. Воробей Е.К., Григорьян К.Е. «Влияние кризисных явлений в экономике Российской Федерации на малый бизнес и пути их преодоления»/ Вестник Сочинского государственного университета туризма и курортного дела, выпуск 2 (8), июнь 2009 года, стр. 41-47;
83. Воробей Е.К. Оптимизация налогообложения на основе выбора эффективной учетной политики предприятиями малого бизнеса. / Вестник СГУТиКД. 2010 №1 (11);
84. Головачев В.И. «Особенности национальной теневой экономики»/ журнал «Экономика и жизнь»/ 19.03.2009г. / [Электронный ресурс – Система КонсультантПлюс];
85. «Диверсификация бизнеса: когда появляется необходимость в ней?» / А. Орлов [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.nr2.ru/economy/146954.html;
86. «Динамика развития малого предпринимательства в регионах России в январе-марте 2009 года»/ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.nisse.ru;
87. Дркальская В.К. Анализ эффективности использования бюджетных средств в регионе// Финансы. – 2008, - №8 с.24-52;
88. «Зачем нужна поддержка начинающим предпринимателям?»/ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: - http:www.business-incubator54.ru/bis_inc.php;
89. Ивасюк Р.Я. «Анализ особенностей развития малого предпринимательства на современном этапе» - журнал «Экономический анализ: теория и практика», 2009, № 4/ [Электронный ресурс – Система КонсультантПлюс]
90. «Как помочь малому и среднему бизнесу в условиях кризиса?»/ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.ex.ru;
91. Карпова Т.Н. «Развитие малого бизнеса» - журнал «Вопросы статистики», 5/2007;
92. Коломиец А.Л. «Анализ концептуальных подходов и методов оценки налогового потенциала регионов» - журнал «Налоговый вестник» ,2000, № 2/ [Электронный ресурс – Система КонсультантПлюс];
93. Косолапов А.И. Совершенствование специальных налоговых режимов // Налоговая политика и практика. – 2009. - № 9. – с. 15 -28.;
94. Кредитование малого предпринимательства. Особенности спроса и предложения//[Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.nisse.ru;
95. «Малый бизнес в условиях экономического кризиса» - Новости малого бизнеса/ электронное издание - http://www.businesspress.ru.;
96. «Малый бизнес можно поддерживать бесконечно» - ИА «Альянс Медиа» по материалам НИСИПП;
97. «Малый бизнес не может выйти из тени»/ аналитические материалы НИСИПП/ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.nisse.ru;
98. Методы налогового контроля в период финансового кризиса или «кошмарить» будут всех налогоплательщиков/«Налоги и финансовое право» № 8/2009;
99. «Национальный банк «ТРАСТ» провел исследование настроений среднего и малого бизнеса России»/ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://bankir.ru/news/newsline/1863050;
100. «О малом бизнесе Кубани – в цифрах»/ Источник - Управление по развитию малого и среднего предпринимательства Краснодарского края;
101. Отмена ЕСН обернется колоссальными издержками для бизнеса и населения [Электронный ресурс]. – Режим доступа: Audit-it.ru (http://www.audit-it.ru/);
102. «Поступление налогов и платежей, включая взносы в государственные внебюджетные фонды, по Краснодарскому краю за 2009 год»/статистика/[Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www. r23.nalog.ru;
103. Проблемы доступа малых предприятий к государственным и муниципальным заказам: законодательство и реальная практика/ аналитические материалы НИСИПП/ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.nisse.ru;
104. Савченко В.Я. О методике определения налоговой нагрузки // Финансы. – 2008. - № 7. – с 24 - 33.;
105. Санникова И.Н., Ласкина М.В. «Формирование и анализ отчетности субъектов малого предпринимательства»/ - журнал «Бухгалтер и закон», 2009, № 8/[Электронный ресурс – Система КонсультантПлюс];
106. Семенихин В.В. Упрощенная система налогообложения// Налоговый вестник – 2009 №8.- с.3-17;
107. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей [Электронный ресурс].- Режим доступа: Audit-it.ru (http://www.audit-it.ru/);
108. Скиба М. С. О специальных налоговых режимах // Налоговый вестник - 2009г. №2. с.12-25;
109. Смирнов М. А.- «Кредиты для малого предпринимательства: осторожная необходимость»//Новости бизнеса, апрель 2010.
110. Соколова А.В. Специальные налоговые режимы. – М.: Издательство: Эксмо, 2008. -182 с.
111. Суглобов А.Е., Слободчиков Д.Н. «Экономическое содержание налогового потенциала в современных моделях экономического развития» - журнал «Налоги и налогообложение, 2009, № 7/ [Электронный ресурс – Система КонсультантПлюс];
112. Толмачев И.А. Все о малом предпринимательстве. М.: ИД «ГроссМедиа»: РОСБУХ,. 2010. 424 с.;
113. Условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей/ [Электронный ресурс].- Режим доступа: Audit-it.ru (http://www.audit-it.ru/).
114. Хорошавкина «Интервью: Над малым бизнесом не должен висеть дамоклов меч»/Главная книга, 12.09.2008г., № 18/ [Электронный ресурс – Система КонсультантПлюс];
115. «Малый бизнес заблудился в налоговых лабиринтах» - газета «Московский комсомолец» от 11.10.2009г.

Рекомендации материалов по теме: нет